信息報告類問題

　　我公司經營范圍發生變化，稅(費)種認定需要相應調整，如何操作?

　　答：如經營范圍變動導致需增加或修改稅(費)種認定，可登錄電子稅務局，選擇【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅(費)種認定】，根據企業情況提交稅(費)種變更申請。

　　國際業務類問題

　　1.代扣代繳企業所得稅無法申報，提示需要稅費種認定，應如何處理?

　　答：如果扣繳企業所得稅申報提示需要進行稅(費)種認定，請按下列步驟操作：(1)電子稅務局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【變更扣繳稅款登記】，點擊“代扣代繳代收代繳稅款情況表”，查看是否有代扣代繳企業所得稅。如果沒有，請添加“代扣代繳企業所得稅”;如果有代扣代繳企業所得稅，請直接進行下一步。(2)電子稅務局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅(費)種認定】，申請添加“代扣代繳企業所得稅”，在“備注”欄注明需添加的具體稅種及有效期。待受理通過后，即可前往【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【其他申報】—【扣繳企業所得稅申報】完成申報。

　　2.我用其他申報中的通用代扣代繳增值稅時，征收品目只有知識產權，我如何選擇信息系統服務呢?需要去稅局柜臺辦理嗎?

　　答：增值稅代扣代繳申報中征收品目是根據您的有效的稅(費)種認定信息帶出的。如需添加，請通過電子稅務局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅(費)種認定】，申請添加“代扣代繳增值稅”，在“備注”欄注明具體情況及稅(費)種的有效期。

　　申報類問題

　　我公司開具的稅率6%的發票有部分廣告服務，請問文化事業建設費申報是填寫含稅收入還是不含稅收入呢?

　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)的規定：“三、繳納文化事業建設費的單位應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式如下：

　　應繳費額=計費銷售額*3%

　　計費銷售額，為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費后的余額。

　　繳納義務人減除價款的，應當取得增值稅專用發票或國家稅務總局規定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。

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